Продать автомобиль физическому лицу. Как правильно оформить продажу автомобиля организацией физическому лицу,применять ли ККТ и нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными? Авто от «физика» в безвозмездное пользование: про налоги и не только

На рынке автотранспорта представлено огромное количество машин, которые люди хотят продать. При этом зачастую они отказываются от продажи автомобиля, потому что покупателем выступает юридическое лицо. Ведь не совсем понятно, как должна происходить процедура купли продажи, какие документы нужны и какие последствия за такой сделкой могут последовать. Разберемся в этих вопросах в данной статье.

Процедура продажи транспорта юридическому лицу

Такая процедура купли-продажи имеет свои особенности, в первую очередь связанные с необходимостью принятия транспортного средства на баланс юридического лица. Если не знать тонкостей данной операции, то можно не только потерять денежную выгоду от сделки, но и понести незапланированные убытки. В остальном же процедура продажи автомобиля организации не сильно отличается от аналогичной процедуры между двумя частными лицами. Итак, основные моменты сделки:

1. Осмотр автомобиля покупателем. Зачастую представитель юридического лица (покупатель) может выставить требование о прохождении технического осмотра транспортного средства на любой станции технического обслуживания. Продавец может отказаться, но тогда сделки, скорее всего, не будет. Оплачивается такая процедура по договоренности, но обычно это берет на себя покупатель.
2. Установление цены. При этом стоит помнить, что если автомобиль стоит дороже 125 000 рублей и в собственности он находится менее трех лет, то придется оплачивать налог на прибыль. В случае сделки с юридическим лицом не удастся «вписать» в договор заниженную сумму.
3. Составление договора купли-продажи. Скорее всего эту обязанность возьмет на себя покупатель. Для продавца это намного удобнее, так как не придется самому искать бланк договора и тратить время на его заполнение.
4. Передача денег. Это может происходить, как безналичным, так и наличным способом.
5. Получение покупателем автомашины и документов.

Статья 161 ГК РФ обязывает стороны такой сделки оформить все в письменном виде. При этом не обязательно использовать стандартный договор купли-продажи, а для юридического лица и вовсе этот документ не является оптимальным, поскольку по своей структуре не рассчитан на проведения различных операций (в том числе бухгалтерских) внутри организации. Выгодной альтернативой будет заключение сделки по закупочному акту, и даже если физическое лицо будет настаивать на оформлении ДКП, закупочный акт можно составить как дополнительный подтверждающий сделку документ.

Особенности договора купли-продажи

Юридическое лицо может заключить сделку тремя способами: по ДКП, по закупочному акту (типовая форма - ОП-5) или сразу по двум этим правоустанавливающим документам. Если сделку оформляет представитель юридического лица, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность, поскольку продавец вправе ее потребовать. В иных случаях доверенность не нужна (например, если сделку заключает генеральный директор). При продаже автомобиля юридическому лицу необходимо убедиться, что договор купли-продажи составлен правильно. В нем в порядке очередности должно быть указано:

1. Наименование договора, дата и место составления.
2. Стороны договора. Продавец указывает свои данные, а в графе «покупатель» должно значится наименование юридического лица, ФИО его представителя и реквизиты документа, на основании которого он участвует в сделке (устав организации, доверенность и т.п.).
3. Предмет договора. Описываются характеристики автомобиля, VIN-номер, год выпуска и т.д.
4. Обязанности и права сторон.
5. Порядок расчета (наличный, безналичный расчет).
6. Ответственность сторон, которую они могут понести при нарушении условий сделки.
7. Способы разрешения споров.
8. Дополнительные пункты по согласованию сторон.
9. Реквизиты сторон. В отличие от договора купли-продажи между физическими лицами здесь должны быть указаны все реквизиты юридического лица (покупателя), в том числе ОГРН, ИНН, расчетные и корреспондентские счета. Продавец указывает только паспортные данные.
10. Продавец ставит свою подпись, а со стороны продавца ставит подпись представитель и бухгалтер, также обязателен оттиск печати организации.

То есть отличие от аналогичного договора, заключенного между физическими лицами, заключается только в указании реквизитов организации и данных ее представителя. Если в дополнение к договору составляется закупочный акт, то в нем нужно указать те же сведения, что и в ДКП. При приеме автомобиля на баланс организации именно на таком акте необходимо будет поставить штамп юридического лица (но только в случае, если не составляется акт приема-передачи формы ОС-1).

Схема для компенсации НДС

После того, как сделка по купле-продаже автомобиля от физического лица юридическому завершена, вся ответственность, в том числе и обязанность уплачивать налог, ложится на покупателя. Вообще, покупка автотранспортного средства у физического лица не самое выгодное вложение денежных средств. Ведь частное лицо не ведет финансовый учет и бухгалтерию, соответственно и автомобиль будет продан без учета налога на добавочную стоимость, то есть потери компании составят 18% от стоимости покупки. Как же поступить в этой ситуации и минимизировать затраты организации? Для этого необходимо обратится к третьим лицам - комиссионным магазинам или агентствам. Участие посредника выгодна и продавцу - можно быть уверенным в «чистоте» сделки и своевременной оплате. Организация, являющаяся приобретателем получает автомобиль, экономит значительную сумму, так как размер оплаты услуг комиссионного магазина значительно ниже НДС. Такая процедура происходит следующим образом:

• Продавец заключает договор с комиссионным магазином;
• Покупатель переводит деньги на счет посредника;
• Посредником оформляются платежные документы для юридического лица, в том числе вводится НДС, передаются покупателю;
• Посредником выдаются деньги продавцу (наличными или переводятся на банковский счет).

Комиссионные при этом составляют от 3 до 7% за посреднические услуги, что ощутимо меньше 18% по НДС. Далее юридическому лицу остается лишь в 10-дневный срок поставить автомобиль на учет в госавтоинспекции. И поскольку ранее собственником автотранспортного средства было физическое лицо, это не повлияет на процедуру постановки приобретенного автомобиля на учет в ГИБДД. Обратиться можно в любое из подразделений, независимо от расположения компании и предоставить следующие документы:

• Заявление, которое можно скачать в интернете или взять в отделении ГИБДД;
• Доверенность, уполномоченного лица на совершение регистрационных действий;
• Документ, удостоверяющий личность представителя;
• Паспорт транспортного средства;
• Свидетельство о регистрации ТС предыдущего владельца;
• Правоустанавливающие документ на автомобиль (договор купли-продажи);
• Полис ОСАГО;
• Выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
• Копии платежек об уплате госпошлины;
• Выписка из приказа, которым регистрируемый автомобиль был поставлен на баланс организации.

Перед постановкой на учет юридическое лицо обязано уплатить государственную пошлину за свидетельство о регистрации транспортного средства - 850 рублей. Если автомобиль был куплен вместе с номерами, то больше никаких затрат не нужно, если же транспортное средство было продано без номерных знаков, то за их выдачу придется заплатить еще 2000 рублей. Оплату юридическое лицо проводит по безналичному расчету.

Каждый владелец личного транспорта , рано или поздно задумывается о смене или продаже «рабочей лошадки».

Для того чтобы совершить сделку выгодно, а главное - законно, необходимо учесть очень много нюансов и деталей. Очень часто предметом многих торговых сделок является автомобиль.

Многие продают его с целью получения дополнительного дохода либо для уменьшения расходов на обслуживание. Чтобы урегулировать процесс перепродажи транспортного средства, руководство Российской Федерации ввело особую пошлину на их реализацию, которую не стоит путать с транспортным взносом на продажу .

Согласно действующему Налоговому Кодексу Российской Федерации прибыль от реализации движимой и подвергаются обязательному налогообложению .

Общая информация

Согласно российскому законодательству сумма пошлины на доходы физических лиц регламентируется статьёй 23 Налогового Кодекса Российской Федерации.

На данный момент подоходным налогом облагаются вся прибыль налогоплательщика , которую он получает как в денежном, так и в натуральном эквиваленте.

Продажа автомобиля, не исключение. Факт реализации рассматривается как получение дохода, и соответственно облагается подоходным налогом. Размер налоговой ставки может варьироваться в зависимости от дохода и способа его получения. Базовая ставка налога на сдачу в аренду или продажу личного авто составляет 13% от вырученной суммы .

Транспортный

С целью финансирования ремонта и реконструкции дорог в России, был введён . Финансовый сбор такого рода является обязательным для владельцев всех транспортных средств , список которых обозначен в статье 356 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Является региональной – Налоговым Кодексом регулируется только общий порядок обложения, сроки и размер базовой ставки. Остальные аспекты изменяются региональными органами власти. Обязательны к налогообложению абсолютно все автомобили , которые внесены в базу Гостехнадзора и органов ГИБДД. Вносить налог нужно одноразово на протяжении 365 дней.

Не соглашайтесь продавать личный автомобиль по доверенности . Очень часто недобросовестный покупатель не ставит его на перерегистрацию , и тогда фактическим хозяином транспорта останетесь Вы. Особенностью транспортного налога является то, что его оплачивает не тот, кто пользуется транспортным средством, а тот на кого авто зарегистрировано .

Если на протяжении 10 рабочих дней, покупатель не осуществил переоформление , есть возможность остановить регистрацию в органах ГИБДД.

В этом случае транспортное средство подаётся в розыск , а владелец освобождается от уплаты транспортной пошлины.

О правилах уплаты транспортного налога , вы можете узнать, посмотрев этот видеоролик:

Сумма

Размер налоговой пошлины при реализации авто может меняться в зависимости от многих показателей. Иногда сумма налога достигает внушительной величины, а в некоторых случаях платить вообще не нужно . Рассчитывая размер сбора, важно помнить что базовая подоходная ставка составляет 13% от суммы реализации . На размер налоговых выплат могут влиять несколько показателей:

• т при реализации автомобиля;
• длительность владения транспортным средством;
• отсутствие прибыли при совершении реализации.

В зависимости от продолжительности владения автомобилем, продавец имеет право на получение . Претендовать на уменьшение размера подоходной пошлины , возможно в следующих случаях.

Вы владеете автомобилем менее 3 лет . В этом случае пошлина на прибыль физических лиц возлагается на сумму продажи с учётом имущественного вычета в размере 250 тыс. руб.

Пример.

Вы купили автомобиль 2 года назад , и хотите продать его за 800 тыс. руб.

При таком раскладе налогом облагается разница цены и налогового вычета: 800 — 250 = 550 тыс. руб.

Сумма налога составит 13% от 550 тыс. руб. Итого нужно заплатить подоходного налога 71,5 тыс. руб.

Если цена реализации автомобиля ниже суммы налогового вычета, подоходный налог не взимается .

Если автомобиль находился в собственности продавца более 3 лет . Сумма равняется сумме реализации автомобиля. Таким образом, продавец освобождается от уплаты пошлины.

В случае когда транспортное средство находилось в собственности менее 3 лет , Вы имеете возможность уменьшить размер подоходного взноса на сумму равную расходам при приобретении автомобиля.

Пример. При покупке автомобиля были совершены траты в размере 500 тыс. руб. Документально подтверждено, что автомобиль принадлежал Вам на протяжении 1 года . Продажная стоимость авто 800 тыс руб. При реализации транспортного средства размер налога составит: 800 — 500 = 300 тыс. руб. 13% от 300 тыс. руб равняется 39 тыс. руб подоходного налога.

Если личный транспорт был взят в кредит , и у Вас сохранились договор с банковским учреждением и график оплаты задолженности, можно попытаться добавить переплаченный процент по кредитной ставке в сумму расходов при приобретении автомобиля.

В случае когда размер расходов при покупке превышает конечную стоимость автомобиля – продавец освобождается от уплаты пошлины . Подтвердить расходы при покупке могут платёжные чеки и поручения.

О том, нужно ли подавать декларацию и платить налоги при продаже автомобиля, вы можете узнать из видео:

Разница в налогах при продаже физическим или юридическим лицам

В случае оформления договора купли-продажи с физическим лицом , согласно законодательству Российской Федерации налог по продаже автомобиля оплачивает продавец через отделение банка.

Если же покупателем является юридическое лицо либо физическое лицо — предприниматель, Налоговая инспекция оценивает его как налогового агента продавца.

В этом случае покупатель обязан оплатить налог в размере 5% от продажней стоимости автомобиля. Порядок и размер оплаты регламентируется статьёй 173 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Процедура оплаты

Каждый продавец, который подписал и заверил договор о продаже, обязан подать декларацию в органы Налоговой инспекции. Декларация заполняется с использованием специальных компьютерных программ, которые можно скачать на официальном сайте.

К декларации необходимо приложить ксерокопии бумаг , подтверждающие сумму расходов на покупку и плату автомобиля – договор купли-продажи и справка-счёт. Подаётся декларация на следующий год после получения прибыли.

Пример. Если реализация была совершена в 2014 году, декларацию необходимо заполнить и подать в период с 1 января по 30 апреля 2015 года.

На основании такого документа в Налоговой инспекции выдают чек на оплату подоходного налога. Оплатить его нужно в течение 1,5 месяца с момента получения декларации.

Частные случаи

Может возникнуть ситуация, когда Вы вынуждены выставить на продажу автомобиль, который совсем недавно был приобретён .

В таком случае расходы на покупку личного транспорта с учётом инфляции перекрывают его продажную стоимость.

Так как доход от сделки отсутствует – налог платить не нужно .

Пример: Вы приобрели автомобиль 29 сентября 2014 года за 900 тыс. руб и продали её 29 октября за 800 тыс. руб. Пошлина составит : 800 (стоимость машины) – 900 (расходы на покупку) = 0 руб.

Владельцы грузовых автомобилей оплачивают подоходный налог по такой же схеме, как и собственники легковых авто. Исключение составляет тот факт, что налог с продажи грузового автомобиля оплачивается только в том случае, когда это вторая продажа автомобиля в текущем году.

Перед началом продажи личного транспорта стоит детально продумать все возможные варианты. Оплатить подоходный налог за дорогой автомобиль – удовольствие сомнительное. Иногда достаточно подождать некоторое время , чтобы продажа была более выгодна.

В любом случае дабы спать спокойно возьмите за привычку сохранять все документы и бумаги , которые подтверждают факт продажи автомобиля. Необходимо помнить что при уклонении от оплаты подоходного налога, на вас будет налагаться штраф .

Размер которого иногда достигает 30% от суммы налога . Заполняйте декларацию вовремя, и без лишних проблем отчитывайтесь за полученный доход . Не оставайтесь в долгу перед государством.

Подробно о том, как платить налог с продажи автомобиля , в этом видео:

Чтобы продать автомобиль организацией физическому лицу, необходимо иметь договор купли-продажи, а также акт приема-передачи либо накладную. Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме. Если организация продает автомобиль физическому лицу, то в договоре должны быть указаны все реквизиты физического лица (адрес места жительства, паспортные данные) и реквизиты самой компании. После договора придется подготовить накладную либо акт приема-передачи транспортного средства.

Нужно подчеркнуть, что когда ООО продает авто физическому лицу, покупатель должен платить через кассу организации, при этом взамен денег кассир обязан выдать корешок приходного ордена, на котором обязательно должна присутствовать печать организации. Затем можно переходить к подписанию акта приема-передачи автомобиля, с обязательным указанием его технических характеристик, а также недочетов.

В том случае, когда организация не имеет кассира, его функцию может выполнить бухгалтер, то есть он должен принять деньги от покупателя и выдать ему корешок. При всем этом бухгалтеру также нужно указать сумму, полученную за транспортное средство как чистую прибыль в отчетном периоде.

Когда организация продает машину физическому лицу, покупатель также может перечислить деньги и на расчетный счет организации через банк по квитанции ПД-4. Обратите внимания, в этой квитанции должно быть четко указано от кого и кому перечисляются деньги, номер договора купли продажи машины и назначение платежа. Стоит сказать, что такой способ перечисления денег за автомобиль является единственно возможным в случае, когда организация не имеет возможности выдать кассовый чек либо когда не имеет кассового аппарата по каким-то причинам.

Как организации продать авто физическому лицу, если это один из руководителей этой организации или ее директор? В таком случае придется подтвердить факт стоимости автомобиля специальным актом, выданным независимым оценщиком. Проблема в том, что обе стороны сделки в таком случае считаются взаимовыгодными лицами, то есть организацию могут оштрафовать при проверке. В этой ситуации деньги можно перечистить со счета руководителя либо директора на расчетный счет организации, то есть юридического лица.

Подписав все указанные выше документы, представитель организации обязан снять автомобиль с учета в ГИБДД, после чего новый владелец регистрирует авто на себя. Продавец, представляющий юридическое лицо должен иметь все документы на транспортное средство, в том числе генеральную доверенность от директора ООО и документ удостоверяющий личность.

Зачастую, при просмотре объявлений о продаже транспортных средств можно увидеть очень заманчивые предложения. Однако, при общении с продавцом оказывается, что машина принадлежит юридическому лицу. Как поступить в этой ситуации? Будет ли такая сделка выгодна покупателю и какие подводные камни могут быть? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье. Заметим, что говорить будем не об автосалонах и организациях, чей род деятельности непосредственно связан с продажей машин.

Выгодно ли приобретать автомобиль у юридического лица?

Перед тем как ответить на этот вопрос необходимо понять, а по какой причине организация решила путем продажи избавиться от транспортного средства. Во-первых, у автомобиля может заканчиваться срок амортизации или уровень изношенности может превышать допустимый, в связи с чем необходимо снятие с баланса предприятия. Во-вторых, организация могла изменить род своей деятельности и конкретный автомобиль не нашел своего применения или предприятие обновило автопарк и старые автомобили необходимо было списать с баланса. Кроме того, продажа автомобиля возможна в случае реорганизации или ликвидации юридического лица, или в случае возникновения необходимости погашения задолженностей перед третьими лицами за счет продажи своего имущества.

Существует еще множество причин, в связи с которыми предприятия продают свои автомобили и в каждом конкретном случае, нужно индивидуально определять соответствует ли заявленная цена качеству. Еще одним немаловажным фактором выгодности сделки будет являться «чистота» юридического лица, ведь в наихудшем случае придется судиться с организацией или кредиторами, которые могут претендовать на приобретенное имущество.

Особенности покупки автомобиля у организации

Для того, чтобы не жалеть о приобретении автомобиля у юридического лица, необходимо в первую очередь проверить его благонадежность. Это можно сделать самостоятельно при помощи интернета. Стоит изучить выписку из ЕГРЮЛ, проверить наличие налоговой задолженности, наличие исполнительных производств в отношении организации, наличие незавершенных арбитражных судебных разбирательств. Также стоит узнать, не находится ли организация в стадии банкротства. Если при такой проверке возникли какие-то сомнения в продавце, то от сделки лучше отказаться.

Сделка купли-продажи авто между юридическим и физическим лицом имеет свои особенности, хотя этот процесс практически не отличается от аналогичного между физическими лицами. Эти особенности касаются представителя организации, уполномоченного на совершение сделки, составления самого договора купли-продажи, а также передачи денежных средств за приобретенный транспорт. Подписать договор и передать автомобиль физическому лицу может только человек, который обладает соответствующими полномочиями. Очень хорошо, если таким представителем будет лицо из высшего руководства организации, а не кто-то из числа обслуживающего персонала. Это еще один признак, который должен насторожить покупателя. Если это будет генеральный директор, то это идеально, так как только он имеет право совершать сделки без доверенности. Если же интересы продавца представляет другой сотрудник, то он должен предоставить нотариально заверенную доверенность. Это обязательное условие, так как обычную доверенность при определенных условиях можно отменить уже после совершения сделки и тогда длительных судебных разбирательств не избежать.

Специфика договора купли-продажи

Сам договор не сильно отличается от аналогичного между физическими лицами. Он составляется в свободной форме, однако стоит учитывать, что в графах, относящихся к продавцу должны быть указаны данные юридического лица и его представителя. В тексте договора стоит обратить внимание на:

• Наименование юридического лица;
• ИНН, ОГРН, расчетный и корреспондентский счет;
• Адрес юридического лица;
• Указание нормативного акта, на основании которого действует представитель (доверенность);
• Паспортные данные уполномоченного на сделку лица;
• Документ со стороны продавца скрепляется не только подписью его представителя, но и оттиском официальной печати юрлица.

Для того, чтобы заключить полностью законную сделку купли-продажи транспортного средства между юридическим и физическим лицом необходимо подготовить такие документы, как паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации, паспорта покупателя и представителя организации-продавца, локальный приказ предприятия о реализации автомобиля, нотариально заверенную доверенность на представителя, заключение специалиста о реальной стоимости приобретаемого транспорта, а также непосредственно договор купли-продажи с приложением в виде акта приема авто.

Зачастую возникают вопросы в такой сделке, как покупка автомобиля у организации генеральным директором или другим ее ответственным работником. Ведь в этом случае обе стороны договора являются взаимовыгодными и при проверке соответствующими органами такая сделка может быть признана незаконной, что повлечет наложение штрафа на юридическое лицо. Чтобы избежать подобных последствий нужно произвести несложную процедуру - определить реальную стоимость транспортного средства при помощи независимого специалиста. Об этом составляется акт и один из экземпляров остается в бухгалтерии, чтобы при проведении проверки можно было доказать, что стоимость не занижена. Также немаловажным фактором законности будет и оплата приобретения. Лучше, если расчет происходит наличными в кассу с выдачей приходного ордера.

Как юридическое лицо платит налог за продажу?

Когда предприятие продает автомобиль, то естественно оно получает прибыль. Как же выплатить на нее налог? Это в первую очередь зависит от системы налогообложения конкретной организации. При общей системе налогообложения уплачивается 20% от всех доходов (за вычетом расходов) за отчетный период. Но для продажи автомобиля наиболее выгодна упрощенная система, так как нет необходимости оплачивать НДС. В таком случае могут быть применены два вида налога: 6% от дохода, независимо от расходов или 15 % от разницы доходов и расходов. Особенность вмененной системы налогообложения заключается в том, что выплачивается постоянная сумма, не зависящая от доходов. Важно только, чтобы деятельность, которую осуществляет организация, отвечала требованиям ЕНВД. Так как доказать это достаточно сложно, то зачастую проще не использовать эту привилегию, а выплатить налог по двойной системе - общей или упрощенной. А вот налог на имущество будет выплачиваться в обычном порядке - за время, которое автомобиль находился в собственности.